探讨如何加强县级供电企业会计内部控制
来源：网络 时间：2022-03-19
企业为了生产经营的需要，依据自身发展而制定一系列相互联系、制约、监督的制度和实施措施，最终达到企业内部控制的目的，企业内部控制是现代企业管理中必不可缺的重要组成部分。企业内部会计控制制度的实施，不但能够保护企业的资产的安全，而且可以及时的发现漏洞，避免不必要的原则性错误。那么会计内部控制就必不可少了，要做到会计资料的完整、真实，才能有限的控制风险，规范企业财务管理。
一 制度建设。
俗语说“无规矩不成方圆”，那么企业的管理就更要有合理完善的控制制度。县级供电企业实施会计内部控制制度要以《中华人民共和国会计法》为依据，结合相关法规制度，综合单位实际情况，从现金管理、固定资产管理、采购管理、收支管理、成本控制管理、报销制度管理等方面制定详细的管理制度。
二 确定关键点来加强和巩固会计内部控制的实用性和可操作性，预防资金风险。
（一）资金的收支业务要建立严格规范的授权和批准制度，并且严格按照既定制度来实施。收支业务相关的人员和部门之间要互相制约、相互监督，确保资金的安全，防范资金风险。资金的经办人、复核人、审批人应该按照规章制度来约束行为，审批人应该在授权范围内审批，没有授权的不得审批。复核人要对资金的用途和数目等进行核实和校对。经办人严格按照审批人的意见办理业务，严禁越级、超额，对于超越审批范围的业务要拒绝办理，并且及时向审批人反应具体情况，防范影响资金安全事件的发生。
1.
资金的使用要有计划性，提前申请。应该根据年度财务预算来编制计划明细，并呈报具有审批权限的领导签字，把审批过的计划表报财务室备案，方便以后的款项结算。
2.
报账时要认真填写报销单，注明款项的用途、金额等内容，并附有合法有效的发票或者凭证等证明材料。审批人要在自己的权限内做出审批，对不符合要求和规定的报销票据要拒绝审批。
3.
财务部门要对支付凭证和单据进行复核，确保支付程序的正确有效，手续和单据要齐全合法，金额要一致，支付方式要合适。复核无误后才能办理支付。
4.
出纳人员要根据复核后无误的支付凭证和管理制度来办理支付。
（二）对于大批量的、重要的资金支付要集体表决和审批，并且建立长期有效的责任追究制度，防止贪污、腐败、侵占和挪用资金等违法行为和事件的发生。财务部门要定期对账，内部账务的收支情况要与银行的细节流水相一致，对于坏账、死账的事情，要及时的与当事人核实，找出原因，及时处理。同时定期的对现金进行盘点汇总，确保与账本面额一直，财务章的使用要严格按照制度进行，禁止一人保管所有支付款项的所有印章。
（三）责任到人，保证固定资产的完整。
1.
有专人负责对时间物资验明详细记录入库、出库、报废等环节的控制，预防资产外流、被挪用等。培养素质较高与有职业道德的采购和付款人员，并对采购和付款严格管理，根据采购事项的不同所行使的权限也不一样，超过权限时需要上报相关领导审批，跨部门的采购需要部门之间的协调配合，对技术要求较高的需要有专业的技术人员参与采购过程，熟悉所采购的物品，对于技术参数、主要部位和零部件都有所了解，并且要集体决策和审批，以防出现决策失误，而带来严重损失。
2.
采购要严格按照“申请、审批、采购//招标、验收、付款”等程序详细记录相关资料。事后对采购事项进行详细的比对如有漏洞及时处理。
三 企业内部职责划分与内部控制。
企业内部划分职责、明确责任人，建立健全企业内部的分工制度，及时有效的发现在执行时所出现的错误和违纪行为，明确出会计人员的职责权限。任何一项交易的执行都要有详细的记录，固定资产的保管安排专人安排给专人后，再依据部门的不同选出不同的负责人，从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。
（一）会计岗位设置中应注意横向与纵向的关系，做到防患于未然。内部财务会计的工作岗位设计和岗位职责的划分要清晰明确，使不同机构、不同岗位的财务从业者能够相互监督、相互制约，权利和责任划分到人、清晰分明，来保障内部活动的健康有序、规范合法。
（二）要定期组织财务人员加强对财务、税收法律法规政策、会计师执业准则、内部财务管理制度的学习和培训，提高财务人员的知识和技能水平，满足实际工作的需要。
（三）企业会计内部控制主要包括：企业的授权批准、交易的凭证与记录，企业的财产保全、树立风险意识、独立稽核等方面的控制。
四 企业会计内部控制要遵循合理控制的原则。
县级电力企业的内部会计控制要随着外部环境的变化、内部业务范围的变化和管理要求的提高来不断修订，使其更加完善和规范。
（一）会计内部控制要以事前控制与事中控制为主，财务管理要以会计监督为主。最终通过内部的过程控制和管理，确保资产的安全和完整。
（二）实现对筹集资金，调配物资，参与经营决策等过程中的监控，科学的实施事前预测、事中控制、事后分析等制度。只有不断的总结经验，才能更加完善的实施颞部控制，规避风险，提高县级电力企业的财务管理水平。
（三）建立和完善内部报告制度，及时把业务活动涉及的重要信息和内容上报或者互通，使内部信息更加实时和有效，具有针对性。运用财务电算化核算系统建立内部会计控制系统，内部控制系统更加自动化和科学化，减少人为操作带来的失误和不良影响，确保内部会计控制的有效实施。同时要加强对财务会计电子信息系统的维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，建立和完善内部报告制度，以增强内部信息管理的时效性、针对性、安全性。
（四）建立科学、合理、严格、有序的考核奖惩制度，奖罚要按照实际工作情况进行，做到有章可循。严格的考核制度可以确保工作落实的效率和效果。会计内部控制制度要落实各部门和各岗位的职责，促进会计内部控制水平的提高。会计内部控制制度的制定和实施要依法设定，考虑制度的适用性、经济性、科学性和可操作性，对内部控制要定期开展评价和评估。
